Ташкент, Узбекистан (UzDaily.uz) – В Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций внесли изменения и дополнения (см. рег.№ 2467-3 от 12.10.2020 г.).

Во-первых, уточнены налоговые органы, которые получают информацию от филиалов банков и территориальных управлений таможенных органов, – территориальные государственные налоговые управления и Межрегиональная государственная налоговая инспекция по крупным налогоплательщикам.

Во-вторых, скорректирован один из критериев – сумма перевода физлица-резидента за границу на счета физлиц. Банки должны сообщать, если в течение календарного года она превышает 100 млн сумов (ранее – экв. $10 тыс.).

В-третьих, информация о валютных операциях предоставляется отдельно за каждый отчетный месяц, а не нарастающим итогом с начала года, как ранее.

В-четвертых, таможенные органы должны сообщать о выявленных фактах необоснованного завышения и занижения фактурной стоимости товаров, как при их ввозе, так и вывозе (ранее – только при ввозе и завышении).

В-пятых, расширен перечень оффшорных зон, валютные операции (оплата по импорту, перевод на банковские счета, ред.) с которыми подлежат мониторингу. В него включили Американское Самоа, Арубу, Гватемалу, Доминику, Кирибати, Монако, Нормандский остров Олдерни, Питкэрн, Сан-Марино, Сен-Мартен (Синт-Мартен), Уругвай и Филиппины.

В-шестых, внедрен новый механизм мониторинга. При изучении полученной информации налоговые органы опираются на сведения электронных информационных баз и другие имеющиеся у них сведения. При выявлении нарушений порядка ведения валютных операций хозяйствующему субъекту направляется запрос:

в электронной форме в персональный кабинет налогоплательщика – считается полученным после прочтения, но не позднее 3 дней с даты отправления;

по почте заказным письмом, если у субъекта нет персонального кабинета, – считается полученным через 5 дней после его отправки.

Запрашиваемые документы и сведения необходимо представить налоговому органу в течение 5 рабочих дней после получения запроса. Они должны быть полными, иначе налоговики направят новый запрос – о представлении дополнительных документов и сведений. В отдельных случаях дополнительная информация запрашивается у банков и таможни.

В ходе мониторинга меры правового воздействия не применяются, деятельность хозсубъекта не приостанавливается. Если мониторинг подтверждает факт:

совершения правонарушения – налоговая принимает меры в рамках своих полномочий или передает материалы в правоохранительные органы;

легализации преступных доходов, финансирования терроризма или распространения оружия массового уничтожения – налоговики в течение 3 дней письменно уведомляют об этом Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре.