Ташкент, Узбекистан (UzDaily.uz) -- Министерство экономики и финансов Узбекистана представило основные направления налогово-таможенной политики на 2024-2026 годы. 

Согласно ведомству, правительство Узбекистана в 2024 году сохранит действующие ставки налога на прибыль (15%, 20% для некоторых категорий), налога на доходы физических лиц (12%), социального налога (25% для бюджетных организаций, 12% для других), и налога с оборота (4%).

Узбекистан также сохранит ставки сбора за транзит автомобилей через свою территорию и сбора за право продажи алкогольной продукции. Планируется сохранить ставки по НДС (12%), акцизному налогу на услуги мобильной связи (10%), земельному налогу на сельскохозяйственные угодья (0,95%), и налогу на имущество юридических лиц (1,5%).

С 1 января 2024 года Узбекистан планирует увеличить ставку акциза на спирт с 7,4 тыс. до 14,9 тыс. сумов за 1 литр. Также предусмотрено повышение ставки акциза на производимую алкогольную продукцию на 5% и снижение акциза на импортные водку, коньяк и другие алкогольные напитки на 5% с июля 2024 года. Эти изменения направлены на уменьшение разрыва между ставками в соответствии с требованиями Всемирной торговой организации (ВТО).

С 1 апреля 2024 года планируется индексация ставки акциза на бензин с высоким содержанием вредных газов. Цены на бензин Аи-80 увеличатся на 1%, а метан вырастет на 3%. При этом ставка акциза на бензин с октановым числом 91 и выше останется без изменений.

Производители газированных напитков с содержанием сахара будут облагаться акцизом в размере 500 сумов за 1 литр с 1 апреля 2024 года. Средства, полученные от акциза, будут направлены в Фонд развития медицины.

Предлагается ввести утилизационный сбор для автомобильных шин, который будет зависеть от веса каждой шины и составит 0,3% БРВ (в настоящее время - 990 сумов) за 1 кг. Это означает, что сбор для легковых автомобилей с шинами от R13 до R20 составит от 6,2 тыс. до 16,2 тыс. сумов, а для грузовых автомобилей с шинами от R16 до R18 - от 11,3 тыс. до 58,8 тыс. сумов. Средства, собранные с этого сбора, будут использованы для финансирования проектов программы «Яшил макон» и защиты окружающей среды.

Также предлагается ввести дорожный сбор в размере пятикратной годовой БРВ (1,65 млн сумов) для грузовых автомобилей с весом более 10 тонн. Средства, собранные с этого сбора, будут направлены в целевой фонд развития автодорог.

Ставки акциза на алкогольную и табачную продукцию увеличатся на 12%.

С 1 января 2024 года в Узбекистане будут внесены изменения в налоговую систему:

С 1 января 2024 года ставка налога на объем воды, используемой для орошения сельскохозяйственных земель и разведения рыбы, будет установлена в размере 80 сумов за кубометр без счётчиков воды. При наличии счётчиков будет применяться понижающий коэффициент в 0,7 к ставке.

Стоимость воды для промышленных предприятий, электростанций, коммунальных предприятий, а также используемой для мойки автомобилей и производства напитков (как алкогольных, так и безалкогольных) увеличится на 12%. Для других предприятий и индивидуальных предпринимателей ставка увеличится на 30%.

С 1 февраля 2024 года планируется повышение налоговых ставок фиксированных сумм подоходного налога для населения на 10%.

Для арендодателей имущества с 1 января 2024 года могут быть установлены минимальные ежемесячные арендные ставки для физических лиц в зависимости от региона и типа арендуемого имущества.

С 1 апреля 2024 года предлагается ввести минимальные ставки арендной платы для договоров безвозмездного пользования недвижимостью как для физических, так и для юридических лиц. Районные и городские кенгаши народных депутатов могут получить право применять повышающий коэффициент, исходя из рыночных цен на аренду. 10% подоходного налога от сдачи в аренду имущества физическим лицам будет перечисляться в бюджет махалли (местного самоуправления).

С 1 января 2024 года установлена новая ставка налога с оборота в фиксированном размере, которая составит 25 млн сумов в год для налогоплательщиков с оборотом до 500 млн сумов, и 34 млн сумов в год, если оборот превышает 500 млн сумов.

При исчислении налога на имущество физических лиц с 1 января 2024 года будут учитываться также нежилые объекты. Также будет введен порядок налогообложения, аналогичный порядку налогообложения с использованием минимальной величины при исчислении налога на имущество юридических лиц.

Налог на имущество юридических лиц

Будут установлены минимальные значения налоговой базы для зданий в зависимости от региона. В Ташкенте - 3 млн сумов за 1 квадратный метр, в областных центрах - 2 млн сумов, в других городах и сельской местности - 1,2 млн сумов. Эти значения были повышены с предыдущих ставок.

Налог на имущество физических лиц

С 2024 года ставки налога на имущество и базовые ставки земельного налога для физических лиц в среднем увеличатся на 12%. Сумма налога, исчисленная на основании кадастровой стоимости, определенной в 2018 году, не может превышать сумму налога, начисленного за 2023 год, более чем в 1,3 раза.

Налог на недропользование

Специальные виды фиксированных налоговых ставок по налогу на недропользование будут проиндексированы на 12%. Для предприятий с государственной долей налоговые ставки установлены для различных видов недропользования.

Налог на известняк

Ставка налога на известняк, предназначенный для производства цемента, снижена с 22 500 сумов до 11 250 сумов за тонну. Пониженные налоговые ставки для цементных заводов, работающих только на угле, также будут отменены.

НДС: 

С 1 апреля 2024 года будут отменены некоторые льготы по НДС, включая импорт и оборот лекарств и медицинских услуг. Также «нулевая» ставка НДС на услуги водоснабжения, канализации, санитарной очистки и теплоснабжения для населения отменена. Иностранные физические лица, оказывающие услуги на территории Узбекистана, будут облагаться НДС.

С 1 апреля 2024 года будет отменена льготная налоговая ставка по налогу на прибыль (7,5%) и налогу с оборота (2%) для участников электронной торговли. Это означает, что участники электронной торговли будут облагаться налогом на прибыль и налогом с оборота по общим ставкам, применяемым к другим предприятиям.

Правительство планирует установить порядок налогообложения самозанятых по ставке 4% (как налог с оборота для индивидуальных предпринимателей), если их годовой доход превысит 100 млн сумов. Поэтому планируется сравнить виды деятельности ИП и самозанятых и затем пересмотреть их перечень.

Также истекает срок действия нулевых ставок таможенных платежей, предусмотренных при ввозе отдельных продовольственных и непродовольственных товаров, новой строительной и специальной техники, а также транспортных средств для перевозки грузов, туристических услуг.